Calculadora Simples Nacional 2026

O Simples Nacional e o regime tributario unificado para micro e pequenas empresas brasileiras, instituido pela Lei Complementar 123/2006. Em vez de pagar separadamente IRPJ, CSLL, PIS, COFINS, CPP, ICMS e ISS, a empresa recolhe tudo em uma unica guia mensal — o DAS (Documento de Arrecadacao do Simples Nacional).

O valor do DAS depende de tres variaveis principais:

• Anexo aplicavel — define o conjunto de aliquotas conforme a atividade (Comercio, Industria, Servicos).
• Faixa de receita — determinada pelo RBT12 (Receita Bruta dos Ultimos 12 meses), de 1 a 6.
• Receita do mes — base de calculo direta para apuracao.

A formula geral e: DAS = Receita do mes × Aliquota Efetiva, onde a aliquota efetiva e calculada como ((RBT12 × Aliq. Nominal) - Parcela a Deduzir) / RBT12.

Cada anexo agrupa atividades economicas com tributacao especifica. A escolha correta do anexo e o primeiro passo do calculo:

• Anexo I — Comercio: aliquota nominal de 4% a 19% conforme a faixa. Inclui revenda de mercadorias.
• Anexo II — Industria: aliquota de 4,5% a 30%. Inclui producao de bens.
• Anexo III — Servicos: aliquota de 6% a 33%. Servicos com baixa carga tributaria (escritorios, manutencao, agencias).
• Anexo IV — Servicos especificos: aliquota de 4,5% a 33%. Construcao civil, vigilancia, advocacia.
• Anexo V — Servicos intelectuais: aliquota de 15,5% a 30,5%. Categoria com Fator R aplicado.

O Fator R e o mecanismo que permite a empresas de servicos enquadradas no Anexo V migrarem para o Anexo III (com aliquotas menores) quando a folha de pagamento + pro-labore representam pelo menos 28% da receita bruta dos ultimos 12 meses.

A formula e: Fator R = (Folha + Pro-labore 12 meses) / Receita Bruta 12 meses. Se o resultado for maior ou igual a 28%, o calculo aplica o Anexo III. Se menor, mantem-se no Anexo V.

Pra empresas de servicos com folha de pagamento expressiva, ativar o Fator R pode reduzir a carga tributaria em ate 50%. Por isso e importante simular antes de constituir a empresa ou contratar funcionarios.

Pra continuar no Simples Nacional, a empresa precisa respeitar:

• Receita bruta anual ate R$ 4.800.000 (limite geral).
• Receita bruta sublimite estadual de R$ 3.600.000 (acima disso, a empresa sai do Simples para ICMS e ISS).
• Atividade economica permitida — algumas atividades nao podem optar (instituicoes financeiras, transporte intermunicipal de passageiros, etc).
• Inexistencia de debitos com Fazenda Federal, INSS, FGTS, Receita Estadual ou Municipal.

Ultrapassar qualquer um desses limites exclui automaticamente a empresa do regime no exercicio seguinte. Pra empresas crescendo proximo ao teto, vale simular Lucro Presumido em paralelo.