Conciliação Bancária: tutorial prático com modelos

A conciliação bancária é a fronteira entre escrituração correta e auditoria limpa. Quando o saldo do razão diverge do extrato, ou existe uma partida não explicada, o impacto reverbera em apuração de tributos, controle de fluxo de caixa e SPED Contábil. Esse guia ensina o roteiro completo, com modelo do relatório final.

O que é conciliação bancária

É o processo de comparar e ajustar duas fontes de informação contábil-financeira: o saldo da conta bancária no razão da empresa e o saldo no extrato emitido pelo banco. Essas duas devem ser idênticas — quando não são, há partidas em aberto que precisam de explicação e ajuste.

Por que existe diferença entre razão e extrato

4 tipos clássicos de partidas em aberto:

• Cheques emitidos não compensados — empresa lançou no razão, banco ainda não debitou
• Depósitos em trânsito — empresa lançou recebimento, banco ainda não creditou
• Lançamentos do banco não contabilizados — tarifas, IOF, juros que apareceram no extrato mas não no razão
• Erros de classificação ou duplicidade — mesmo valor lançado 2 vezes, ou em conta errada

Roteiro de conciliação em 7 passos

1. Reúna os documentos

Razão analítico da conta bancária (somente movimentação do mês) + extrato bancário completo do mês + arquivo OFX/CNAB se disponível.

2. Identifique o saldo inicial

Saldo do razão em D-1 do mês deve ser igual ao saldo do extrato em D-1 do mês. Se já começa diferente, há um problema anterior — não comece a conciliar do mês corrente sem resolver o de trás.

3. Marque os lançamentos coincidentes

Cruze data-valor-histórico entre razão e extrato. Marque cada par encontrado em ambas as fontes. Use planilha auxiliar ou ferramenta dedicada — em volume alto (1000+ lançamentos/mês), planilha vira problema.

4. Liste as partidas não conciliadas

Tudo que sobrou em uma fonte e não está na outra é partida em aberto. Classifique:

• Lançamentos só no razão (não chegaram ao banco) → cheque emitido, depósito em trânsito, transferência futura
• Lançamentos só no extrato (não chegaram ao razão) → tarifa, IOF, juros, transferência recebida não identificada

5. Faça os ajustes contábeis necessários

Lançamentos que existem no extrato mas não no razão precisam ser registrados na competência correta. Tarifa bancária do dia 30 não pode ser lançada em 1 do mês seguinte.

6. Investigue diferenças remanescentes

Após ajustes, calcule: Saldo final razão = Saldo extrato + cheques não compensados - depósitos em trânsito. Se ainda houver diferença, é erro — pode ser duplicidade, valor errado em algum lançamento, ou estorno não refletido.

7. Documente e arquive

Gere relatório de conciliação assinado pelo contador responsável e arquive junto com extrato e razão. Em auditoria (NBC TA 315), o auditor pede esse documento — sem ele, parecer com ressalva.

Modelo de relatório de conciliação bancária

CONCILIAÇÃO BANCÁRIA — Banco X Ag. 0001 C/C 12345-6 — Maio/2026
Empresa: Razão Social Ltda · CNPJ 00.000.000/0001-00

SALDO CONTÁBIL EM 31/05/2026:                    R$ 145.230,00

(+) CHEQUES EMITIDOS NÃO COMPENSADOS:
  28/05  Cheque nº 100123 — Fornecedor A         R$  12.500,00
  30/05  Cheque nº 100124 — Fornecedor B         R$   8.200,00
Subtotal:                                         R$  20.700,00

(-) DEPÓSITOS EM TRÂNSITO:
  31/05  Depósito — Cliente Y                   (R$   5.000,00)
Subtotal:                                        (R$   5.000,00)

(+/-) AJUSTES (banco no razão):
  31/05  Tarifa manutenção                      (R$      45,00)
  31/05  IOF crédito                            (R$     120,00)
Subtotal:                                        (R$     165,00)

SALDO CONCILIADO:                                 R$ 160.765,00
SALDO BANCÁRIO EM 31/05/2026:                    R$ 160.765,00
DIFERENÇA REMANESCENTE:                           R$       0,00 ✓

Partidas em aberto há mais de 30 dias:           Nenhuma
Responsável técnico: [Nome] CRC [UF] [Número]

Erros mais comuns na conciliação

• Conciliar só o saldo final — sem cruzar lançamentos individuais, mascara duplicidade compensada
• Carregar partida em aberto eternamente — cheque de 6 meses atrás "esquecido" vira receita omissa em fiscalização
• Tarifa lançada como despesa em vez de redutora de bancos — D "Despesa Bancária" / C "Banco" está correto, mas somente se a tarifa não tiver crédito no extrato
• Não conciliar transferências entre contas próprias — espelho duplo é fonte de erro

Quando automatizar

Conciliação manual em planilha funciona até ~200 lançamentos/mês. Acima disso, o tempo gasto não compensa o erro evitado. Soluções automatizadas via OFX cruzam por data+valor+histórico em segundos. A Explika lança em 2026 um módulo dedicado de conciliação automática integrado com geração de Nota Explicativa.

FAQ

Posso conciliar uma vez por mês ou tem que ser diário?

Mensal é o padrão pra escritório terceirizado. Empresas com volume alto (varejo, e-commerce) costumam conciliar semanalmente ou diariamente pra detectar fraude/erro mais rápido.

O que é o relatório de conciliação assinado?

Documento que comprova ao auditor (interno ou externo) que a conta foi conciliada na data X, com saldo Y, e diferença explicada Z. Em empresas que passam por auditoria independente (Lucro Real, S/A), é obrigatório.

Como tratar depósito não identificado?

Investigue: confirme com cliente, vendedor, sistema de cobrança. Se em 30 dias não identificar, lance em conta transitória "Depósitos a Identificar" (ativo circulante) e siga investigando. Nunca deixe entrar como receita sem identificação — risco de receita omissa fiscal.